Судебная бухгалтерская экспертиза

Судебная бухгалтерская экспертиза

Image

Судебно-бухгалтерская экспертиза является важным исследованием, которое направлено на выявление признаков и способов искажения записей бухгалтерского учета. Её цель заключается в определении влияния таких искажений на финансовый результат. В процессе экспертизы специалисты проводят всесторонний анализ бухгалтерской документации, сравнивают ее с нормативными требованиями и выявляют возможные нарушения. Судебно-бухгалтерская экспертиза может быть необходима в случаях, когда возникают споры, связанные с финансовой деятельностью организации или подозрения в мошенничестве. Основная задача экспертов состоит в обнаружении и документировании фактов, свидетельствующих об искажении бухгалтерских данных. Экспертные выводы, полученные в результате судебно-бухгалтерской экспертизы, могут играть важную роль в судебных процессах. Они помогают привести клиринг вопросов и установить финансовую ответственность сторон. 

Кроме того, экспертное заключение может быть использовано во время переговоров, разрешения споров путем мирового соглашения или применения других методов альтернативного разрешения конфликтов. Таким образом, судебно-бухгалтерская экспертиза играет важную роль в обеспечении честности и прозрачности бухгалтерского учета. Ее проведение позволяет выявить и предотвратить возможные мошеннические действия, защитить интересы организации и установить законность финансовой деятельности.

При помощи бухгалтерской экспертизы выявляются:

  • источники денежных средств, за счет которых была осуществлена та или иная операция по расчетному счету;

  • направления перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет от конкретного контрагента и/или по конкретному основанию;

  • дальнейшее движение денежных средств, поступивших на расчетный счет от конкретного контрагента и/или по конкретному основанию;

  • величину недостачи, образовавшейся у исследуемого лица за определенный период времени;

  • величину задолженности по подотчетным суммам, образовавшейся у исследуемого лица перед организацией за определенный период времени;

Об объектах экспертизы:

Объекты исследования судебно-экономической экспертизы подразделяются на следующие виды:
  • первичные учетные документы (отражают факт осуществления хозяйственной операции - накладная, счет, счет-фактура, ПКО, РКО, платежное поручение и выписка банка и т.д.);
  • иные первичные документы, используемые при ведении учета (договоры и деловая переписка между хозяйствующими субъектами);

  • регистры бухгалтерского учета (аналитического и синтетического), регистры налогового учета, регистры учета индивидуального предпринимателя;

  • бухгалтерская отчетность;

  • налоговые декларации;

  • иные материалы уголовного дела, содержащие фактические данные («черновые записи», протоколы допросов участников уголовного судопроизводства, заключения экспертов других специальностей и др.).

Image

Вопросы решаемые бухгалтерской экспертизой

  • Определить обоснованность формирования и расходования денежных средств в ООО "Счастливый Единорог"?
  • Выявить искажения в бухгалтерском и налоговом учете и установить их влияния на величину налоговой базы.
  • Определить сумму недостачи в магазине за период;
  • Определить сумму задолженности за поставленный товар ООО "Счастливый Единорог" перед ООО "Радуга"?
  • Оформлена ли операция (дается конкретное указание) с денежными средствами (материальными ценностями)?
  • Правильно ли происходило начисление заработной платы рабочим за определенный период времени?
  • Оприходованы ли в полной мере материальные ценности, зафиксированные в первичных документах бухгалтерского учета?
  • Обосновано ли проведение бухгалтерской операции?
  • Каково фактическое наличие материальных ценностей?
  • Чем объясняется расхождение в документах, фиксирующих бухгалтерский учет?
  • Соблюдалась ли бухгалтерская корреспонденция счетов относительно установленных правил?
  • Соответствует ли правилам бухучета бухгалтерская операция, проводимая лицом? Если не соответствует, то какие нормативные акты нарушены?
  • и др.
Список вопросов не исчерпывающий, поэтому желательно перед назначением экспертизы проконсультироваться с экспертом.

whatsapp